2016年3月21日之后，将保单免费转给关联方，保单持有人相当于是以下面三个数据中最大值作为买卖双方的成交价：保单价值(cash surrender value)，收到的市场价值（FMV of consideration given)和成本(ACB) 个人的保单转公司：公司付个人50万，个人交50-45=5万的税。 公司保单转个人：反之，一般不这么做。 转到HoCo. 就像免税转Dividend一样。如果同一个股东，股权可以以ACB到FMV之间的任意数值来转到HoCo。先将利润保护起来，做投资，是一种避税的工具。  

公司用200万买房产增值到1000万，增值800万，股东过世时公司的CG税1000/2*50.7%=250万，卖房的CG税200万，分红返税15.34%后大约要交800/2*50.7%-800*15.34%=80万的税。将公司剩下的钱：（1000-400-0.8=520）交分红税47.4%=240税。 所交总税额250+0.8+240=570万 如果CDA里的400万小于50%的Capital Gain1000万，所交的250万的税都可以通过Capital loss carry back免掉，最后交的税是80+240=320万. 最后680万进入遗产。 如果用200万分10年买一个保险，90岁…
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资产冻结EF是一种重新规划公司股权和资产的方法：将股东持有的不断升值的普通股转为同等价值的优先股，让家庭成员或信托持有原始价值的普通股来享受公司将来的成长增值，而该股东则逐步退出公司的控制权和优先股的现金。如果直接在Opco里做EF有缺点：未能防止追债；超过10%的资产是现金，将会失去LTCG 86万的资本增值的免税额；可能马上失去了对企业的控制权。 EF 缺点：  未能减免资本增值税，只能延到下一代  未能解决资本增值税金的来源  未能解决身故时的税金  未能维持家庭和睦。 保险可以解决以上问题 案例：60岁的夫妻5年前做了EF，550万中的400万放入HoCo中的Class A， 免税的1…
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信托：法律契约和税务实体 委托人为受益人的利益将财产放入信托中，受托人按照设立人的意愿来管理和分配财产。 生前信托（Living Trust, Inter Vivos Trust) 家庭信托一般为这种。律师做文件详细列明资产安排指示和条款，一成立马上生效，财产所有权就转给了受益人，信托中财产不需经过法庭认证。可接受任何人的捐赠。 遗嘱（生后）信托(Testamentary Trust) 当事人死亡以后信托启动。 三方五要素： Trustee：可以是受益人。 Beneficiary：可以多个家庭成员。 Settler: 非受益人的亲友，象征性捐一点钱启动信托。 Contributor：一般是Tr…
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 Shareholder borrowing: 将公司保单抵押给银行，个人借钱算 Credit line, 个人不报税，但每年要付给公司保证金，算公司的被动收入赋税。  Corp. Borrowing: 公司用保单抵押借钱，公司不报税，个人算dividend income.  等到退休后用钱时再定。

公司保单的优势： 1，公司的税率：50万以内收入11%，以上27%， 投资所得被动收入不创造就业机会50.7%. 2，投资收入大于5万时增加1元减去5元的低税率额度，投资收入15万时，50万的低税率额度将为0. 3，公司保单的死亡理赔金中ACB部分回到公司的税后利润中，其余部分全部进入CDA中，股东免税拿走。每年会计会告诉CDA declare 的数目，就可以免税拿出来。 4，公司保单的5个理由： 1) Buy-sale agreement 两个以上的股东买一个Term 2) Key person protection 5-10倍 年收入 3) Creditor protection 防债主追…
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如何合理合法地空手套白狼—-免费获得巨额保险和公司免税额？ 1，先买一份巨额人寿保险， 2，马上将保单抵押给银行，将保费贷出来，相当于保险免费， 3，百年之后，巨额理赔金减去银行的本息后免税给受益人，这部分是无本产生的万利， 4，如果是公司保单，将与还给银行的本息相等额度的公司其它税后收入放进投资分红账户(CDA)，受益人就能免税拿到，不用交税就将公司的资产变成了个人的税后财富。 例子：五十岁的男性股东每年五十万买一个一千万的保险，十年交清，共交了五百万，六十五岁退休时将保单抵押给银行贷款二十年，每年到手税后三十五万，假如八十五岁上天堂，生前用了七百，身后给受益人留九百万，还能将一千二百万的其…
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先来看看租房和买房哪个合算？美国的房地产网站Trulia.com研究了美国主要房地产市场后认为：一个城市的房价约相当于年租金的15倍时或许比较合理。如果每年花1万元租一套房子﹐那么买这种房子的成本超过15万元时就要慎重了。华盛顿特区智库经济与政策研究中心近年对这一问题的研究也得出了类似的结论。假设人们在一套房子里居住的时间为通常的七年，那么15倍是这个交叉点的历史均值。如果住得更久一些﹐房屋买卖的交易费用相对摊薄﹐重要性也降低﹐则购房的吸引力就变大一些。对大温地区来说把交叉点定在租金的15倍或许偏低。所以需要认真地看待当前的现金流，如果租金比房价便宜很多﹐应三思而行。为了当房主而买房从投资角度…
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遗产规划（ESTATE PLANNING）是指在丧失能力或死亡之前计划好之后的家庭和事务：谁管理您的事务， 谁照管孩子， 谁继承遗产等。 一般人都应备好三种文件： 法律授权（A Power of Attorney）：授权允许您指定的人处理您的经济和法律事宜。可包括由于医疗缘故丧失能力。 代理协议（A Representation Agreement）：允许指定某个您信任的人在您不能自己作主的情况下为您作健康和个人照顾方面的决定。 遗嘱（Will）：是律师用于完成客户的预定遗产规划的主要工具。遗嘱确定谁管理遗产、谁接受资产和照顾未成年的孩子、确保孩子在客户认为合适的年龄和方式获得各自的遗产，遗嘱…
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加拿大的金融行业的四大机构：银行，投资公司，信托和保险都有严格的法律规范，不会有中国的那种乱像。四种金融机构中，银行和投资公司没有什么税务优惠，信托是国外资金进入加拿大的途径之一。保险公司有保护家庭安全，维护社会稳定的职能，所以享有最多的税务优惠和政府保障，能放进保险的金额有限制。四种机构的对比见下表： 银行 投资公司 信托公司 保险公司 保险（公司）基金 金融机构职能 吸储放贷 投资 一，代人管理财产；二，作为金融中介机构来吸储放贷，与银行渐渐趋同。 保值增值财富，保护家庭安全，维护社会稳定 互惠基金+保险特性 回报与费用 存款利息回报较低，基金投资可正可负，  投资方向与银行，基金公司类似…
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